Categoría: Herencias

Herencia o donación, ¿qué es más ventajoso?

En España actualmente se producen más herencias que donaciones. Pero ¿qué es más ventajoso fiscalmente a la hora de transmitir patrimonio de padres a hijos, una herencia o una donación? Para saberlo, primero debemos tener en cuenta que cada Comunidad Autónoma tiene capacidad legislativa en este ámbito y puede regular reducciones y bonificaciones.

Cuánto cuesta donar en vida o heredar según la Comunidad

Para analizarlo vamos a partir de dos situaciones: la transmisión de un bien inmueble con un valor de 150.000€ y de dinero por el mismo valor, comparando cuánto cuesta donar en vida o heredar según la Comunidad Autónoma.

• Hay diferencias poco significativas

En Andalucía, Aragón, Canarias, Cantabria, Castilla y León, La Rioja, Madrid y Murcia la diferencia es poco significativa, por lo que los donantes deberían analizar su tributación en el IRPF para determinar si les merece la pena donar o esperar a su fallecimiento para hacer entrega de los bienes.

• Es más barato heredar

En otro grupo de Comunidades Autónomas sí que es mucho más económica la opción de heredar, pues la tributación de una herencia de dinero de 150.000€ o de un inmueble por el mismo valor es de 0€. Por lo tanto, se recomienda transmitir el patrimonio por vía hereditaria en Álava, Baleares, Castilla La Mancha, Cataluña, Ceuta, Melilla, Extremadura, Guipúzcoa, Navarra, Valencia y Vizcaya.

• Se desaconseja la donación de inmuebles

En el caso de Asturias, tanto la herencia como la donación de dinero sí estarían recomendadas frente a la donación de un inmueble, que estaría totalmente desaconsejada.

Por último, desaconsejamos la realización de donación de una vivienda en Galicia, pero sí se aconseja acudir a la figura del derecho foral gallego denominada pacto de mejora, cuyo efecto sería idéntico al de una donación y cuya tributación sería la de sucesiones: 0€.

Qué hacer cuando fallece uno de los titulares de una cuenta bancaria

¿Sabías que cuando fallece el titular de una cuenta bancaria, la persona autorizada dejar de poder hacer ninguna gestión en esa cuenta dado que su mandato se extingue? Por lo tanto, cuando esto ocurre es conveniente ponerlo en conocimiento de la entidad bancaria lo antes posible para evitar que se generen comisiones o recargos en las facturas cuyos pagos han sido ordenados en vida.

Bloqueo de la cuenta

El banco va a bloquear la cuenta del fallecido si el contrato lo prevé o en el caso de conflicto entre herederos o entre ellos y los titulares sobrevivientes. El bloqueo de la cuenta es una medida de custodia hasta que se resuelva la herencia y también atiende a la responsabilidad subsidiaria que asumen las entidades bancarias en la liquidación del Impuesto de Sucesiones que tiene que hacer el heredero o herederos en el plazo de seis meses desde el fallecimiento del titular.

No obstante, a pesar de que la cuenta esté bloqueada se seguirán pagando las facturas cuyo pago haya sido ordenado en vida del titular antes de fallecer si no hay una orden expresa en contra por parte de los herederos y se seguirán pagando los suministros, seguros y gastos de sepelio, por ejemplo.

Acceder al dinero de la cuenta

Hay que diferenciar diferentes situaciones dependiendo del tipo de cuenta:

• Si el fallecido es el único titular de la cuenta todos los herederos deben estar de acuerdo para poder disponer del dinero.
• Si se trata de una cuenta conjunta con otro titular tiene que haber autorización de los herederos de la persona fallecida para poder hacer la disposición.
• Si es una cuenta indistinta el titular sobreviviente podrá seguir disponiendo del dinero.

La documentación que deberá aportar el heredero a la entidad bancaria es el certificado de defunción, el certificado de últimas voluntades, la copia del testamento y la declaración de herederos si es que no hay testamento. Eso sí, el banco no va a autorizar la disposición del saldo hasta que se presente el comprobante de haber liquidado el Impuesto de Sucesiones.

Qué es el testamento ológrafo

El testamento ológrafo también es una opción para dejar tus últimas voluntades. Pero, ¿qué validez legal tiene? ¿Qué ventajas tiene esta modalidad?

A la hora de designar a nuestros herederos, lo más común es acudir a un notario para otorgar testamento. No obstante, existe la posibilidad de realizar un testamento ológrafo sin la intervención de un notario.

¿Qué se entiende por testamento ológrafo?

Definimos como ológrafo aquel acto de última voluntad que escribe el testador por sí mismo, de su puño y letra.

¿Qué debe incluir el testamento ológrafo?

El testamento ológrafo es un documento escrito y firmado por el testador, que debe incluir el año, mes y día en que se otorga. Si en él hubiera palabras tachadas, enmendadas o entre renglones, las salvará el testador bajo su firma.

Trámites a realizar por los herederos para validar el testamento ológrafo

En principio parece un acto sencillo pero para que sea válido los herederos deberán seguir una serie de trámites al fallecimiento del testador:

Comprobar la autenticidad del testamento (adveración)

que antes de la entrada en vigor de la Ley de Jurisdicción Voluntaria en julio de 2015 se hacía ante el Juez de Primera Instancia y ahora se gestiona a través del notario.

Intervención de Testigos

Además, será necesaria la intervención de tres testigos o la realización de una prueba pericial caligráfica si es preciso.

Notario autorizará el acta

Posteriormente, el notario autorizará el acta de protocolización en la que hará constar las actuaciones realizadas.

El plazo para llevar a cabo la protocolización del testamento ológrafo es de cinco años desde el fallecimiento del testador, aunque la persona que tenga en su poder un testamento ológrafo deberá presentarlo ante notario competente en los diez días siguientes en que tenga conocimiento del fallecimiento del testador, siendo responsable de los daños y perjuicios que se causen si no lo presenta en este plazo.

Ventajas de hacer un testamento ológrafo

La ventaja de hacer un testamento ológrafo es básicamente para el testador, ya que puede decidir hacer el testamento en su casa y en un documento privado y sin notario. En cambio, una vez fallecido el testador, los herederos sí deberán acudir al notario para que se compruebe la autenticidad del testamento previo al otorgamiento del acta notarial.

Diferencias fiscales entre casarse o hacerse pareja de hecho

Casarse o hacerse pareja de hecho tiene diferentes ventajas e inconvenientes. Pero cuando hablamos sobre fiscalidad, ¿qué diferencias hay? Realmente, los principales impuestos en los que las parejas de hecho pueden tener incidencia son el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

En relación con el IRPF, no se produce ni reconoce equiparación entre matrimonio y uniones estables de pareja.

Por poner ejemplos de esta falta de equiparación, las parejas de hecho no pueden presentar declaración conjunta con el otro miembro y aplicarse la reducción por declaración conjunta de 3.400€ que prevé la normativa del IRPF para los matrimonios. Tampoco podrían presentar declaración conjunta con sus hijos y aplicarse la reducción de 2.150€ para unidades familiares compuestas por un progenitor y todos sus descendientes dado que conviven en el mismo domicilio.

Otro perjuicio que surge de esta falta de equiparación sería la posibilidad de aplicar la deducción por cónyuge con discapacidad a cargo de 1.200€ anuales dado que las parejas de hecho no podrían aplicarla al faltar el requisito de matrimonio.

Sin embargo, existen otro tipo de situaciones en las que las parejas de hecho sí son reconocidas, sobre todo en lo concerniente a los descendientes: si una pareja ha tenido descendientes en común, se aplicarán las ventajas fiscales proporcionalmente.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones tiene una Ley estatal y, adicionalmente, cada Comunidad Autónoma ha legislado para todos aquellos residentes en sus territorios aplicando reducciones y bonificaciones.

La Ley Estatal no reconoce la equiparación entre matrimonios y uniones estables de pareja, por lo que, si hereda una pareja de hecho, deberá considerarse como persona sin parentesco y tributar sin reducciones y bonificaciones. Este tema ha sido analizado por el Tribunal Supremo y se ha determinado que no vulnera el derecho de igualdad ni la no discriminación por razón de orientación sexual.

Análisis por Comunidades Autónomas

¿En qué consiste la plusvalía municipal por herencia?

Es posible que si has heredado una vivienda no sepas que debes hacerte cargo del impuesto de plusvalía municipal. Si no sabes en qué consiste, cómo calcularlo o cómo pagarlo, sigue leyendo para conocer todas las respuestas.

¿Qué es la plusvalía municipal?

La plusvalía municipal es el nombre con el que se conoce al impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana. Este impuesto grava el tiempo que ha transcurrido desde que el propietario adquirió el inmueble hasta el momento en que se transmite, ya sea por venta, donación o herencia. Se centra en inmuebles de naturaleza urbana, por lo que debemos descartar los terrenos rústicos.

¿Cómo funciona en caso de herencia?

En el caso de una herencia, se debe tener en cuenta la fecha de adquisición del inmueble y la fecha de transmisión, que será aquella en que ha fallecido el propietario. El obligado a liquidar este tributo será siempre el heredero , es decir, la persona que recibe el bien tras el fallecimiento.

El ayuntamiento competente para la liquidación será el del municipio donde esté ubicado el inmueble y, por lo tanto, el cálculo se hará de acuerdo con su ordenanza fiscal.

¿Cómo se puede liquidar?

La gestión de la plusvalía puede ser mediante liquidación o autoliquidación. Son diferentes modalidades de gestión que vendrá establecida por cada ayuntamiento.

• En el caso de gestionar el impuesto mediante autoliquidación, el heredero es el que deberá presentar y calcular el impuesto aplicando el tipo impositivo que marca la ordenanza. Deberá abonar el importe resultante de la autoliquidación en el plazo de 6 meses a contar desde la fecha de fallecimiento que podrá prorrogar por otros 6 meses más si se solicita dentro de los 5 primeros meses de plazo.
• En el caso de gestión mediante liquidación, el heredero solo debe comunicar que es propietario del inmueble derivado de una herencia y será el propio ayuntamiento quien se encargue de notificarle la liquidación para que pague el impuesto, así como los posibles recursos que puede presentar si hay disconformidad.

¿Cómo se calcula la plusvalía municipal?

Para poder calcular la cuota a ingresar por este impuesto tenemos que diferencia dos datos importantes. Uno de ellos es el tipo impositivo, que vendrá determinado por la ordenanza fiscal de cada municipio y que puede ser mayor al 30% y otro es la base imponible.

Con la normativa aplicable desde el 2021 hay dos formas de obtener la base imponible del impuesto, o lo que es lo mismo, dos sistemas de cálculo:

• Sistema de cálculo real: que se calculará teniendo en cuenta la diferencia entre el valor de adquisición del bien y el valor de venta.
• Sistema objetivo: en el que se calculará multiplicando el valor catastral del suelo por los coeficientes que aprueben los Ayuntamientos en función al número de años transcurridos desde la adquisición del inmueble.

Una vez obtenida la base imponible por uno de estos dos sistemas, el tipo impositivo será el mismo en ambos casos. El contribuyente podrá optar por un sistema u otro en función al resultado más beneficioso para su bolsillo.

¿Se puede un heredero librar de pagar este impuesto?

Existe un supuesto en el que no hay sujeción al impuesto en las operaciones en las que no haya un incremento de valor. Será el contribuyente el que deberá demostrar con las escrituras de transmisión y de adquisición que no ha habido ganancia patrimonial.

Como contrapartida, las plusvalías generadas por transmisiones en menos de un año ahora tienen el deber de tributar. Es decir, cuando entre la fecha de adquisición y la de transmisión no ha pasado más de un año hay obligación de liquidar plusvalía municipal, a no ser que no haya incremento. Esto se justifica alegando que las operaciones que se hacen con tan poco tiempo de diferencia pueden tener un enfoque especulativo.